Joulun verovapaat lahjat

Joulun lähestyessä monet yritykset haluavat muistaa henkilöstöään ja yhteistyökumppaneitaan lahjoilla sekä järjestää pikkujouluja. Ohessa muutamia verotukseen liittyviä asioita, jotka kannattaa huomioida, jotta vältytään ikäviltä veroyllätyksiltä myöhemmin.

Joululahjat työntekijöille

Työnantaja voi antaa työntekijöilleen verovapaita joululahjoja, kunhan seuraavat ehdot täyttyvät:

• lahja annetaan koko henkilökunnalle.
• lahjan arvo on enintään 100 euroa.
• lahja ei ole rahaa tai siihen verrattavaa suoritusta.

Verovapaita lahjoja voivat olla esimerkiksi tavarat, palvelut tai lahjakortit, jotka oikeuttavat tiettyyn yksilöityyn tavaraan tai palveluun. Avoimet lahjakortit, joita voi käyttää vapaasti mihin tahansa palveluun tai tavaraan, eivät ole verovapaita.

Työntekijöille annetut joululahjat ovat tuloverotuksessa vähennyskelpoisia, mutta niihin sisältyvää arvonlisäveroa ei voi vähentää.

Lue lisää verohallinnon sivuilta

 Joululahjat asiakkaille ja yhteistyökumppaneille

Asiakkaille tai yhteistyökumppaneille annetut joululahjat luokitellaan joko mainoslahjoiksi tai edustuslahjoiksi, ja niiden verovähennyskelpoisuus määräytyy lahjan luonteen mukaan.

Mainoslahjat ovat vähäisiä massalahjoja, joiden arvo on enintään 50 euroa. Mainoslahjoissa tulee olla yrityksen logo tai niiden tulee olla yrityksen omia tuotteita. Mainoslahjojen arvonlisävero on vähennyskelpoinen, ja ne ovat 100 % vähennyskelpoisia myös tuloverotuksessa.

Edustuslahjat sen sijaan ovat yksilöllisempiä ja arvokkaampia lahjoja. Edustuslahjojen arvonlisäveroa ei voi vähentää, ja tuloverotuksessa niistä on vähennyskelpoista 50 % kuluista. Alkoholia sisältävät lahjat katsotaan aina edustuslahjoiksi, vaikka ne muuten täyttäisivät mainoslahjan kriteerit.

Lahjoitukset hyväntekeväisyyteen

Yritys voi tehdä hyväntekeväisyyteen verovähennyskelpoisia lahjoituksia kahdella tavalla:

Enintään 850 euron lahjoitukset yleishyödylliseen ja samalla paikalliseen tai yrityksen toimialaa lähellä olevaan tarkoitukseen ovat vähennyskelpoisia yrityksen verotuksessa. Tällaisten lahjoitusten vähennyskelpoisuus on enintään 850 euroa lahjoituksensaajaa kohden. Lahjoituksia voi tehdä usealle eri saajalle ja ne voivat olla raha- tai esinelahjoituksia.

Yli 850 euron lahjoituksen yritys saa tehdä tiedettä, taidetta tai suomalaista kulttuuriperinnettä edistävään tarkoitukseen Verohallinnon hyväksymille tahoille. Lahjoitusten tulee olla vähintään 850 euroa ja enintään 250 000 euroa, jotta ne ovat vähennyskelpoisia.

Lahjoitusten asianmukainen dokumentointi (lahjoituskohde, lahjoituksen määrä sekä käyttötarkoitus) kannattaa tehdä huolella vähennyskelpoisuuden varmistamiseksi verotuksessa.

Lue lisää verohallinnon sivuilta

Pikkujoulut

Työnantajan järjestämät pikkujoulut ovat työntekijöille verovapaita, jos seuraavat ehdot täyttyvät:

• tilaisuus on tavanomainen virkistystoiminta.
• tilaisuus on suunnattu koko henkilökunnalle.
• kustannukset ovat kohtuullisia.
• tilaisuuden järjestää työnantaja.

Pikkujoulut ovat vähennyskelpoisia arvonlisäverotuksessa, myös tarjotun alkoholin osalta. Jos pikkujouluihin kutsutaan mukaan asiakkaita, heidän osuutensa kuluista on kuitenkin edustuskulua, josta tuloverotuksessa on vähennyskelpoista 50 %, mutta arvonlisäverotuksessa ei lainkaan.