Joulun verovapaat lahjat – huomioi nämä verotuksessa

Joulu lähestyy ja monet yritykset haluavat ilahduttaa henkilöstöään ja yhteistyökumppaneitaan lahjoilla tai järjestämällä pikkujouluja. Jotta joulun hyvän mielen eleet eivät aiheuttaisi ikäviä yllätyksiä verotuksessa, on hyvä tuntea lahjoihin ja juhliin liittyvät verosäännökset.

Työntekijöiden joululahjat

Työnantaja voi antaa työntekijöilleen verovapaita joululahjoja, kunhan tietyt ehdot täyttyvät. Lahjan tulee olla tarkoitettu koko henkilökunnalle, sen arvo saa olla enintään 100 euroa, eikä se saa olla rahaa tai rahaan rinnastettavaa suoritusta. Jos lahjoja annetaan useita vuoden aikana, niiden yhteisarvo saa olla enintään 100 euroa.

Verovapaita lahjoja voivat olla esimerkiksi työnantajan valitsema esine, pääsylippu, palvelu tai yksilöity lahjakortti, joka oikeuttaa vain tiettyyn nimettyyn tuotteeseen tai palveluun. Sen sijaan avoimet lahjakortit, joita voi käyttää vapaasti eri tuotteisiin tai palveluihin, eivät ole verovapaita, vaan ne luetaan palkaksi.

Vaikka työntekijöille annetut lahjat olisivat vähennyskelpoisia tuloverotuksessa, niihin sisältyvää arvonlisäveroa ei voi vähentää.

Lahjat asiakkaille ja yhteistyökumppaneille

 Yrityksen antamat joululahjat asiakkaille tai yhteistyökumppaneille luokitellaan joko mainos- tai edustuslahjoiksi, ja niiden verokohtelu riippuu tästä luokittelusta.

Mainoslahjat ovat edullisia, usein massajakeluun tarkoitettuja lahjoja, joiden arvo on enintään 50 euroa. Ne voivat olla yrityksen omia tuotteita tai sisältää yrityksen logon. Mainoslahjojen arvonlisävero on vähennyskelpoinen, ja ne ovat kokonaisuudessaan vähennyskelpoisia myös tuloverotuksessa.

Edustuslahjat ovat yksilöllisempiä ja arvokkaampia. Niiden arvonlisäveroa ei voi vähentää, ja tuloverotuksessa niistä voi vähentää 50 % kuluista. Lahjat, jotka sisältävät alkoholia, katsotaan aina edustuslahjoiksi, vaikka ne muuten täyttäisivät mainoslahjan kriteerit.

Hyväntekeväisyyslahjoitukset

Yritys voi tehdä verovähennyskelpoisia lahjoituksia hyväntekeväisyyteen kahdella eri tavalla:

• Enintään 850 euron lahjoitukset yleishyödyllisiin, paikallisiin tai yrityksen toimialaa lähellä oleviin kohteisiin ovat vähennyskelpoisia. Lahjoituksia voi tehdä usealle eri taholle, ja ne voivat olla rahaa tai esineitä.
• Yli 850 euron lahjoitukset ovat vähennyskelpoisia, kun ne kohdistuvat tieteeseen, taiteeseen tai suomalaiseen kulttuuriperintöön, ja lahjoitukset tehdään Verohallinnon hyväksymille tahoille. Tällöin lahjoituksen tulee olla vähintään 850 euroa ja enintään 250 000 euroa.

Lahjoitusten dokumentointi, kuten lahjoituskohde, määrä ja käyttötarkoitus, on tärkeää vähennyskelpoisuuden varmistamiseksi.

Pikkujoulut

Työnantajan järjestämät pikkujoulut ovat työntekijöille verovapaita, kun ne täyttävät seuraavat ehdot: kyseessä on tavanomainen virkistystilaisuus, joka on suunnattu koko henkilökunnalle, kustannukset ovat kohtuullisia ja tilaisuuden järjestää työnantaja.

Pikkujoulujen kulut ovat vähennyskelpoisia arvonlisäverotuksessa, myös tarjoiltavan alkoholin osalta. Jos juhliin osallistuu myös asiakkaita, heidän osuutensa kuluista katsotaan edustuskuluiksi. Näistä voi vähentää 50 % tuloverotuksessa, mutta arvonlisäveroa ei voi vähentää lainkaan.

Lue lisää verohallinnon sivuilta.