ViDA-uudistus muuttaa EU:n arvonlisäverojärjestelmän

 Euroopan komissio esitteli lähes kaksi vuotta sitten laajan ehdotuksen, joka tunnetaan nimellä ViDA (VAT in the Digital Age). Kyseessä on merkittävin arvonlisäverojärjestelmän uudistus EU:ssa vuosikymmeniin. Ehdotuksen käsittely vei odotettua enemmän aikaa, ja sitä muokattiin useasti, jotta kaikki jäsenvaltiot voisivat hyväksyä lopullisen version.

Talous- ja rahoitusasioiden neuvosto (EcoFin) saavutti 5. marraskuuta 2024 poliittisen yhteisymmärryksen uudistuksesta. Vaikka lopullinen hyväksyntä edellyttää vielä Euroopan parlamentin lausuntoa ja tarvittavaa lainsäädäntöprosessia, uudistuksen voimaantuloa pidetään nyt erittäin todennäköisenä.

ViDA:n kolme pääpilaria

ViDA jakaantuu kolmeen keskeiseen osa-alueeseen, jotka vaikuttavat laajasti EU-alueen yritystoimintaan:

1. Sähköinen laskutus ja digitaalinen raportointi

ViDA tuo pakolliseksi sähköisen laskutuksen ja digitaaliset alv-raportit tietyissä rajat ylittävissä liiketoimissa EU:n sisällä. Tämä koskee erityisesti yritysten välisiä (B2B) ja yritysten ja julkisen sektorin (B2G) myyntejä.

Lasku tulee laatia hyväksytyssä sähköisessä muodossa viimeistään 10 päivän kuluessa myynnistä tai ennakkomaksusta.

Myyntitiedot raportoidaan sähköisesti suoraan veroviranomaiselle laskun antamisen yhteydessä. Itselaskutuksen tapauksessa tiedot tulee toimittaa viiden päivän kuluessa.

Ostajan on pääsääntöisesti raportoitava vastaanotettu lasku myös viiden päivän sisällä – kuitenkin jäsenvaltioilla on oikeus myöntää poikkeuksia.

Yhteenvetoilmoituksista luovutaan kokonaan.

Uudistus ei rajoitu vain rajat ylittäviin liiketoimiin. Jäsenvaltioilla on mahdollisuus ottaa sähköinen laskutus ja raportointi käyttöön myös kansallisissa liiketoimissa, kunhan järjestelmät ovat yhteensopivia ViDA-standardien kanssa 1.7.2030 mennessä. Poikkeuksena ovat valtiot, joiden järjestelmät olivat hyväksyttyjä jo 1.1.2024 – näillä mailla on aikaa vuoden 2035 alkuun.

2. Alustatalouden alv-uudistus

Toinen keskeinen osa ViDAa koskee digitaalisia alustoja, kuten majoitus- ja kuljetuspalveluja tarjoavia sovelluksia. Uudistus pyrkii varmistamaan, että alustojen kautta myydyt palvelut verotetaan samalla tavoin kuin perinteisten yritysten tarjoamat palvelut (esim. hotellit ja taksiyritykset).

1.7.2028 alkaen alustat voivat olla arvonlisäverovelvollisia tilanteissa, joissa varsinainen palveluntarjoaja ei ole itse alv-velvollinen.

Niin sanottu deemed supplier -sääntö tarkoittaa, että alusta katsotaan palvelun myyjäksi ja se on velvollinen hoitamaan alv:n.

Tämän osan käyttöönotossa annetaan mahdollisuus pidennettyyn siirtymäaikaan, ja tietyissä tapauksissa jäsenvaltio voi rajoittaa sääntelyn soveltamista. Alkuperäiseen ehdotukseen kuuluneista tavarakauppaa koskevista muutoksista luovuttiin.

3. Arvonlisäveron erityisjärjestelmän laajentaminen

1 .Nykyinen erityisjärjestelmä (OSS, One Stop Shop) helpottaa EU:n sisäistä alv-raportointia, ja ViDA laajentaa tämän soveltamisalaa entisestään 1.7.2028 alkaen.

Erityisjärjestelmää voi jatkossa käyttää myös kotimaisiin tavara- ja palvelumyynteihin sekä muihin kuin nykyisin kattamiin rajat ylittäviin B2C-myynteihin.

2 .Yritykset voivat tietyin ehdoin raportoida myös omien tavaroidensa siirrot jäsenvaltioiden välillä ilman erillistä alv-rekisteröitymistä kohdemaassa.

Call-off -varastosäännös poistuu tarpeettomana.

Käännetty verovelvollisuus laajenee: jatkossa ulkomaalaisen yrityksen ei tarvitse rekisteröityä arvonlisäverovelvolliseksi kohdemaan sisäisessä B2B-myynnissä, jos ostaja on alv-rekisterissä.

Uudistuksen aikataulu

Sähköinen laskutus ja digitaalinen raportointi: voimaan 1.7.2030

Alustatalouden ja erityisjärjestelmän muutokset: pääsääntöisesti voimaan 1.7.2028 (joitakin poikkeuksia aiempaan tai myöhempään käyttöönottoon)

Mitä tämä tarkoittaa yrityksille?

ViDA:n myötä yritysten on varauduttava laajoihin muutoksiin erityisesti taloushallinnon ja järjestelmäkehityksen osalta. Sähköinen laskutus ja reaaliaikainen raportointi vaativat uudelleenrakennusta sekä osto- että myyntireskontran osalta.

Yrityksiltä odotetaan:

• Järjestelmien päivittämistä ViDA-yhteensopiviksi
• Raportointiprosessien automatisointia
• Mahdollisesti myös toiminnan laajempaa digitalisointia

Erityisesti konserneille, jotka toimivat useassa EU-maassa ja joilla on käytössä kansallisia sähköisen laskutuksen ratkaisuja, ViDA voi tarkoittaa jopa vuosikymmenen mittaista sopeutumisvaihetta useiden järjestelmien välillä.

ViDA tuo myös hyötyjä

Vaikka muutos vaatii panostuksia, tarjoaa se myös merkittäviä etuja:

• Alv-prosessien automatisointi
• Kassavirran tehostaminen
• Vähemmän alv-rekisteröintejä muihin jäsenvaltioihin
• Hallinnollisen taakan keveneminen

Tarvitsetko apua ViDA-uudistukseen valmistautumisessa?

ViDA tulee mullistamaan arvonlisäverotuksen kentän. Yrityksillä, jotka valmistautuvat ajoissa, on mahdollisuus kääntää sääntelymuutos kilpailueduksi. Me autamme mielellämme kaikissa ViDA-uudistukseen liittyvissä kysymyksissä – olipa kyse järjestelmäuudistuksesta, vaikutusarviosta tai prosessikartoituksesta.

Ota yhteyttä!